企业税负重已经不是罕见的事情了，企业盈利了纳税很正常，只是说纳多纳少。对于大型上市企业来说，营业额高账目利润高纳税多是个好的现象，彰显出企业的雄厚资本。但是对于不少中小型企业而言，纳税太高了显然不愿意，账目利润高那就想办法做低，反正就是不愿意多交税。可是，做假账总归是不好的行为，做企业就一定要合规诚信。遇到税收压力想办法通过税收优惠政策解决就好了。



一、案例：某一般纳税人科技公司主营业务为游戏开发与运营，主营成本为广告投入、软件开发、市场营销策划推广、广告设计制作、人力成本等，2019年账面利润为5000万元，但是其中有3000万的支出无法取得进项，导致利润虚高。

二、业务构成：3000万无法取得发票的主营成本中为软件开发类可占比30%，信息技术类30%，广告设计制作类10%，企业管理咨询10%，市场营销策划20%。

三、筹划分析：该公司涉及到的相关业务中，基本上都是服务性质的，以人工成本为主，缺乏成本票而导致的原企业高税负。因此，可以优先考虑不要求成本票并且能核定征收的个人独资企业。软件开发、信息技术、广告设计、营销策划均属于可核定的范畴内，因此降税效果会十分显著。



四、业务操作：

1、单家个人独资企业年开票额控制在500万以内，一般建议企业开到450万。该科技公司有3000万无票利润需要优化，即需要成立7家个人独资企业，设立类型可分别为XX信息技术中心、XX企业管理服务中心、XX营销策划中心、XX广告设计中心。可分3个园区设立。

2、原企业将这3000万无票利润的业务外包至这7家个人独资企业，个人独资企业发生业务后进行纳税，完税后公户资金可随时公转私到投资人私卡上，并且没有分红税。这行为属于合法行为。

3、个人独资企业税率详情：

个人生产经营所得税核定行业利润率10%，再按五级累进制税率计算得出小规模纳税人个税税率0.5%-2.19%，一般纳税人个税税率0.5%—3.5%，小规模增值税1%，综合税负3.21%。



3000万业务分包给7家个人独资企业，每家开票额在430万，纳税13.24万，7家个人独资企业共计纳税93万。通过个人独资企业实现了税负直降。

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