那么日常经营中,哪些费用可以抵扣企业所得税呢?
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,在计算企业的应纳税所得额时,成本、费用、损失、按照规定计算的固定资产折旧、年度利润总额12%以内的公益性捐款、存货成本等可以扣除。
所得税是按利润进行交税的,也不是所有的税都可以在税前抵扣的,如果你没有利润就不用交所得税。
1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
3、除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
6、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
费用的发票可以抵企业所得税吗?
费用的发票是不可以抵扣企业增值税的进项税,但是是可以作为规定计算的存货成本等费用是来抵扣企业所得税的。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
那么,企业在平时的经营活动中,拿不回费用票,导致企业所得税环节抵扣少,税负重怎么办呢?
针对这种情况,可以考虑在税收洼地成立个人独资企业申请核定征收政策。
(一)转变业务模式:园区成立的个人独资企业作为采购中心(视情况而定),对外直接承接业务,采购物资到个人独资企业,然后个人独资企业再与原公司进行业务,将物资销售给原公司,收到合作款后再开票相应的票给原公司(普票入成本、专票进行抵扣)。然后个人独资企业按照核定征收方式纳税3.16%后剩余利润自由支配。
(二)转化合作关系:原公司以人工成本为主,除人工成本外很难获取其他发票。这时可以将原公司的设计或者研发部分转移到个人独资企业上,个人独资企业为原公司提供设计或者研发服务,原本员工的劳动合同关系转化现在的企业间的合作关系。同时解决原公司的费用票问题,也解决的员工高提成的个税问题。
(三)个人独资企业税率详情:
个人所得税(核定行业利润率10%):0.5%-2.19%;
增值税:1%(小规模纳税人1%征收率截止2020年12月31日);
附加税:0.06%
税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》
你了解了吗?能抵扣企业所得税的费用票一定要物尽其用哦,企业所得税重也不要怕,个人独资企业不看成本票,也能核定征收,合规合法降低税收压力。
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